在香港工作每月如何缴纳薪俸税？完整流程解析

在香港工作，无论是本地居民还是外来人士，均需遵守香港税务法规，本文将清晰梳理香港薪俸税的缴纳规则、计算方式及操作流程，帮助纳税人高效履行义务，同时合理规划税务。

香港税制特点

香港实行地域来源征税原则，仅对源自香港的收入征税，薪俸税采用累进税率（最高17%）或标准税率（15%）二者取较低值，税负普遍低于国际水平，2023/24课税年度，基本免税额为132,000港元，已婚、子女、供养父母等还可享受额外扣除。

每月如何缴纳薪俸税？

1、暂缴税机制

香港采用“先预缴、后结算”模式，税务局每年5月向纳税人寄发报税表，申报上一年度（4月1日至次年3月31日）总收入，根据申报结果，需先缴纳本年度暂缴税及结算上年度税款差额，通常分两期支付（1月、4月）。

2、雇主代扣安排

部分公司会按雇员预估年收入代扣税款，分摊至每月薪金，此非法律强制要求，具体取决于雇佣合同条款，雇员可向公司财务部门确认是否存在代扣代缴协议。

3、个人主动预存

自由职业者或收入波动较大者，建议开设税务储蓄账户，每月按预估税负存入资金，避免年终一次性支付压力。

申报与缴纳流程

Step 1：接收报税表

每年4月至6月，税务局向纳税人寄发绿色封面的个别人士报税表（BIR60表格），新入职者需主动在受雇1个月内提交IR56E表格登记。

Step 2：填报收入及扣除项

填写薪金、津贴、租金收入等，并申报符合资格的扣除项目（如强积金供款、进修开支、慈善捐款），需保留单据至少6年备查。

Step 3：计算应缴税款

使用税务局提供的【薪俸税计算器】或公式：

应课税入息 = 年收入 - 免税额 - 扣除项

税款 = 应课税入息 × 累进税率 或 总入息净额 ×15%（取较低值）

Step 4：缴纳税款

收到评税通知书后，可通过银行转账、便利店、缴费灵等方式支付，逾期未缴将产生5%附加费，超6个月再加征10%。

高频问题解答

Q：每月工资已扣税，为何年终还需补缴？

预扣金额基于预估收入，实际收入超过预估或扣除项减少时可能产生差额。

Q：非永久居民是否需要缴税？

只要在香港提供服务并获得报酬，无论居留身份均需缴纳薪俸税。

Q：跨境工作如何界定税务责任？

每年在港工作超过60天需缴税，具体天数按实际在港提供服务计算。

专业建议

1、保留完整收入凭证（工资单、合约）及支出证明（进修收据、捐款记录）

2、利用免税政策：例如自愿医保计划、合资格年金保费可享每年8,000-60,000港元扣除

3、收入结构复杂者（如兼职、股息收入）建议委托税务师制作税务报表

香港税制以简明高效著称，但涉及跨境收入、税务豁免等情况时仍需谨慎，主动了解规则、按时申报，既能避免罚款，也能通过合理筹划降低实际税负，建议每年初使用税务局电子服务平台估算税款，做好财务安排。