什么是风险纳税人？如何取消风险纳税人？

企业经营过程中,有时会收到税务部门的通知，被告知成为了“风险纳税人”，这个身份无疑会给企业带来诸多不便与限制，比如发票领用受阻、纳税申报受限，甚至影响企业信誉和法人征信，面对这一情况，许多企业主感到焦虑与困惑，迫切希望了解如何解除这一状态。

何为“风险纳税人”？

我们需要清晰地理解“风险纳税人”的含义，它并非一个正式的处罚决定，而是税务征管系统基于大数据分析，对纳税人涉税行为进行风险评估后，标记出的存在较高涉税风险的群体，税务系统通过一套复杂的算法模型，对企业的开票数据、申报数据、财务数据等进行多维度扫描与比对，一旦发现异常指标，便会触发风险预警。

常见的触发风险预警的情形包括：

• 申报异常： 长期零申报、留抵税额异常、收入与成本严重不匹配、各项税费变动率出现大幅波动等。
• 发票使用异常： 短时间内大量开具或接收发票，特别是涉及敏感行业或商品；开票内容与经营范围严重不符；存在大量作废或红冲发票。
• 财务数据异常： 企业资产负债表、利润表相关科目勾稽关系不合理，例如存货与收入不匹配、预收预付账款长期挂账等。
• 失联或登记信息异常： 税务部门通过登记的地址和电话无法联系到企业，或法定代表人、经营地址等关键信息未及时变更。
• 关联企业风险传导： 与已被认定为非正常户或存在严重税收违法的企业存在关联交易或人员混同，风险可能相互传导。

解除风险状态的清晰路径

解除“风险纳税人”身份，核心在于“配合调查、说明情况、纠正违规、补缴税款”，这是一个需要主动、积极与主管税务机关沟通解决的过程，没有捷径可走，其标准流程通常如下：

第一步：主动联系，获取具体信息

一旦发现自身被标记,企业负责人或财务人员应第一时间主动联系主管税务机关的税收管理员或前往办税服务厅，查明被列为风险纳税人的具体原因，只有明确了问题的根源，才能有的放矢地进行后续处理。

第二步：准备资料，配合实地核查

根据税务部门的要求,企业通常需要准备一系列证明材料，以证明其经营活动的真实性与合规性，这些材料可能包括：

• 近期的所有纳税申报表。
• 近三年的财务报表（资产负债表、利润表等）。
• 相关期间的记账凭证、总账、明细账。
• 进项发票与销项发票的详细台账及对应合同。
• 银行对账单及资金流水证明。
• 租赁合同、社保缴纳记录等证明经营真实性的文件。
• 税务部门要求提供的其他针对性资料。

税务人员可能会进行实地核查,查验办公场所、仓库、了解实际经营情况，并与法定代表人及财务人员进行约谈，坦诚、如实回答问题是关键。

第三步：针对处理，消除风险点

根据核查结果,企业需要进行相应的整改：

• 如存在申报错误： 及时进行更正申报，补充或修正相关数据。
• 如存在欠缴税款、滞纳金： 立即足额补缴税款及依法产生的滞纳金。
• 如发票使用不规范： 对不规范的开票行为做出合理解释，并承诺未来严格按规操作。
• 如信息登记不实： 立即办理变更登记，确保工商、税务信息准确一致。

第四步：申请解除，等待审核

在完成所有整改措施,并得到税收管理员的初步认可后，税务部门会启动内部审核流程，企业需按要求提交解除风险纳税人的书面申请，税务机关会对整改情况进行复核，确认所有风险点已消除后，方可在系统中解除风险标识，这个过程需要一定的时间，请保持耐心。

风险解除后的持续合规管理

成功解除风险标识并非一劳永逸,企业必须从中吸取教训，将税务合规提升到日常经营管理的核心高度。

• 建立内部风控制度： 即使是小微企业，也应建立简单的财务核对机制，定期自查账务与申报数据，确保账实相符、账表一致。
• 关注政策动态： 财务人员应持续学习最新的税收法规，确保企业享受优惠政策合法合规，避免因政策理解偏差导致风险。
• 保持健康业务流： 确保企业的资金流、发票流、合同流“三流一致”，这是证明业务真实性的黄金法则，与上下游企业保持规范的商业往来。
• 善用专业服务： 对于财税知识薄弱的企业，聘请专业的会计人员或委托信誉良好的代理记账机构是控制税务风险的有效投资，专业人士能帮助企业更好地进行税务筹划，并在风险萌芽时及时预警。

被列为“风险纳税人”是一次严厉的警示，它提醒每一位企业经营者，在追求经济效益的同时，必须将合规守法置于首位，面对问题，逃避和恐慌都无济于事，唯有正视它，以积极、诚恳的态度与税务机关沟通，彻底整改，才能化解危机，让企业重回健康发展的轨道，税务管理的本质是一场长期的诚信建设，维护好自身的纳税信用，就是守护企业最宝贵的无形资产。