融资租赁怎么处理？处理过程中有哪些关键步骤？

融资租赁怎么处理

融资租赁作为一种灵活的资产融资方式，在企业设备更新、规模扩张中扮演着重要角色，它不同于传统的银行贷款或直接购买，是一种“借鸡生蛋，卖蛋还钱”的创新模式，对于企业管理者而言，理解并妥善处理融资租赁的各个环节，是盘活资金、优化资产结构的关键。

明晰本质：融资与融物的结合

在处理融资租赁事务前，首要任务是透彻理解其本质，融资租赁将“融资”与“融物”合二为一，出租人（通常是租赁公司）根据承租企业（使用者）对设备和供应商的选择，出资购买设备，然后长期出租给承租企业使用，承租企业则通过按期支付租金的方式，最终获得设备的所有权或续租、退租的选择权。

这一模式的核心优势在于，企业可以在不立即投入大笔资金的情况下，获得所需资产的使用权，将有限的资金用于更紧迫的经营活动,实现了资金的有效配置。

流程拆解：从决策到履约

处理融资租赁，通常遵循一个清晰的流程,每个环节都需审慎对待。

1. 前期评估与决策：

   • 需求明确： 企业首先需明确自身的设备需求，包括设备型号、技术规格、预计使用年限等。
   • 方案对比： 将融资租赁成本与直接购买、银行贷款购买等其他融资方式进行综合对比，计算内含利率、总支出等关键财务指标,判断融资租赁是否在经济上最有利。
   • 可行性分析： 评估企业未来的现金流是否足以覆盖每期租金,确保不会因租金支付压力影响正常运营。

2. 选择合作机构：

   • 选择信誉良好、资金实力雄厚、业务经验丰富的融资租赁公司至关重要，应考察其行业口碑、过往成功案例以及服务团队的专业性。
   • 与多家租赁公司接触，比较其提出的融资方案、租金结构、手续费、保证金等条款,择优合作。

3. 项目申请与洽谈：

   • 向选定的租赁公司提交正式申请，并提供企业资质、财务报表、项目可行性报告等材料。
   • 双方就租赁物的价值、租赁期限、租金支付方式与金额、利率、保证金、保险、担保措施等核心条款进行细致谈判,租赁期限通常接近设备的经济寿命。

4. 合同签订与执行：

   • 在达成一致后，签订具有法律效力的《融资租赁合同》，合同条款务必清晰、完整，明确双方的权利与义务，特别是关于设备质量瑕疵的责任归属（通常由承租方负责）、租赁期间的风险承担、以及租赁期满后的处理方式（留购、续租或退还）。
   • 合同签订后，租赁公司向设备供应商支付货款,企业作为承租人接收设备并开始使用。

5. 租赁期间的管理：

   • 租金支付： 严格按照合同约定，准时、足额支付每期租金,这关系到企业的信用记录。
   • 资产维护： 负责租赁设备的日常维护、保养和修理，确保设备处于良好工作状态，因为设备是租赁公司所有,但使用权和责任在承租企业。
   • 财务处理： 企业财务人员需根据会计准则（如《企业会计准则第21号——租赁》），将租赁资产确认为使用权资产，将未来租金支付义务确认为租赁负债，并按规定计提折旧和利息费用,确保财务报表的准确性。

6. 租赁期满处理：

   • 合同期满后，企业通常拥有三种选择：
     • 留购： 支付一笔事先约定的、通常象征性的名义价款，获得设备所有权,这是最常见的选择。
     • 续租： 与租赁公司协商,以新的条件继续租赁该设备。
     • 退还： 将设备返还给租赁公司,选择此方式需确保设备符合合同约定的退还状态。

核心要点与风险防范

处理融资租赁时，有几个要点需要特别关注,以防范潜在风险：

• 分清责任界限： 务必理解，在融资租赁关系中，设备的质量、交付等问题，应由承租企业直接与供应商交涉解决，出租人主要提供融资支持,合同中对这一点的界定必须清晰。
• 关注现金流匹配： 租金支付必须与企业未来的经营现金流相匹配，避免出现支付困难,建议进行严格的压力测试。
• 理解会计与税务影响： 融资租赁会对企业的资产负债表和利润表产生影响，同时涉及增值税、企业所得税等税务处理，建议咨询专业会计师或税务师,确保合规并优化税务成本。
• 维护设备价值： 良好的维护不仅保障生产，也关系到租赁期满时设备的残值,影响留购成本或退还时的评估。

融资租赁是一把双刃剑，运用得当，能助力企业快速成长；处理不当，则可能带来财务负担，企业管理者应以战略眼光看待这一工具，将其纳入整体的财务规划和资产管理体系中，通过周密的计划、谨慎的决策和规范的执行，才能真正发挥其“融资”与“融物”相结合的巨大效能,为企业发展注入强劲动力。