融资租赁逾期率是什么？怎么算？

风控核心指标详解

当租赁物交付,租金支付周期开启，一个关键问题便悬在风控人员心头：客户的还款会准时吗？ 融资租赁公司衡量客户还款风险的核心标尺，正是逾期率，精准计算与分析逾期率，是资产质量监控与风险预警的生命线。

逾期率的本质与核心计算公式

融资租赁逾期率直观反映在约定还款日未能按时、足额回收的租金所占比例，其最基础且广泛采用的计算逻辑如下：

融资租赁逾期率 (%) = (报告期末逾期租金余额 / 报告期末应收租金总额) × 100%

核心要素拆解：

1. 报告期末： 明确统计的时间节点（如每月末、每季末）。
2. 逾期租金余额： 指在报告期末，所有租户超过合同约定还款日（通常含宽限期）仍未支付的本金、利息、手续费等应收款项的累计总和，关键在于“超过约定还款日”。
3. 应收租金总额： 报告期末，所有生效租赁合同项下，根据合同约定在未来应收取的全部未到期租金总额（包含本金、利息等），此数据代表公司理论上在该时点拥有的租金债权规模。

实例说明： 某融资租赁公司2023年12月31日数据：

• 所有客户逾期未还的租金总额：5,000万元
• 所有未到期租赁合同未来应收租金总额：100,000万元
• 逾期率 = (5,000万 / 100,000万) × 100% = 5%

关键维度与细分指标

单一总览性逾期率难以满足深度管理需求,实践中需多维度穿透分析：

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  账龄分析法（动态追踪）：

  • 将逾期租金按逾期天数分层（如M1：1-30天，M2：31-60天，M3：61-90天，M3+：>90天）。
  • 计算各层余额占应收租金总额的比例（M1逾期率、M2逾期率...）。
  • 意义：清晰揭示逾期严重程度及迁徙路径（如M1向M2、M3恶化的比例），是预测未来不良损失的关键。

• 项目/客户数逾期率：

  • 逾期项目率 (%) = (报告期末存在逾期的租赁项目数 / 报告期末总生效租赁项目数) × 100%
  • 逾期客户率 (%) = (报告期末存在逾期的承租人数量 / 报告期末总承租人数) × 100%
  • 意义：反映风险在客户/项目层面的扩散广度，与金额逾期率结合分析更全面。

• 增量与存量视角：

  • 当期新增逾期率： 关注特定周期内（如当月）新产生的逾期金额占当期应收租金的比例，反映最新风险暴露速度。
  • 期末时点逾期率： 即上述基础公式，反映某一静态时点的整体风险状况。

影响计算准确性与可比性的核心要素

• “逾期”的定义标准：

  • 宽限期设定： 是否在合同约定还款日后给予几天宽限期？宽限期内是否不计入逾期？统一标准至关重要。
  • 部分还款处理： 若客户仅偿还部分款项，是视为整体逾期，还是按比例计算？行业通常将未足额偿还视为逾期。

• 数据颗粒度与质量：

  底层业务系统能否精准记录每一笔租金的应还日、实还日、金额？数据录入的及时性、准确性是生命线。

• 应收租金总额的范围：

  • 是否包含已逾期但未核销的租金？是否包含尚未起租的项目？行业最佳实践通常包含所有未结清合同项下的未来应收租金（含正常、逾期、甚至部分不良但未处置完毕的）。

• 不良资产认定与核销政策：

  • 当逾期达到多少天（如90天以上）会被认定为不良？何时进行核销？核销后的资产是否从分母（应收租金总额）和分子（逾期余额）中剔除？这直接影响逾期率，尤其M3+部分。

逾期率管理的行业实践与洞见

1. 精细化分类管理： 不同行业（如工程机械、医疗设备、乘用车）、不同区域、不同客户信用评级的资产，逾期表现差异显著，需分类计算、监控与管理。
2. 穿透底层资产： 对于厂商系租赁公司或特定设备租赁，需关注设备本身的使用状态、处置价值，其对回收率有重大影响。
3. 动态预警与干预： 逾期率（尤其M1新增率）是核心预警指标，需建立分级响应机制，在逾期早期（M1）即介入催收、了解原因、评估风险。
4. 与不良率区分： 逾期≠不良，逾期是风险发生的信号，不良是风险实质性损失的认定（通常逾期90天以上或明确无法收回），逾期率是更前置、灵敏的风险指标。
5. 行业对标与趋势分析： 关注自身逾期率的历史变化趋势（环比、同比）比单一数值更重要，了解同行业、同类型资产的平均水平，提供有价值的参考基准。

逾期率数据的核心价值

• 风险状况诊断： 最直接反映资产组合的健康度。
• 风险政策校准： 审批策略、定价模型、拨备计提需基于逾期表现持续优化。
• 运营效率评估： 衡量前中后台（销售、风控、资产管理/催收）协同效能的关键结果。
• 资本与流动性管理： 高企或恶化的逾期率预示潜在现金流压力与资本消耗。
• 投资者/合作方沟通： 是展示公司风控能力与资产质量的核心透明度指标。

准确计算融资租赁逾期率,绝非简单的数学除法，它要求清晰的业务定义、坚实的数据基础、一致的核算规则以及多维度的分析框架，忽视其严谨性，无异于在风险迷雾中航行，作为风控负责人，我深知逾期率数字背后的每一笔业务细节都关乎公司资产安全，必须用最严苛的标准去审视计算逻辑，确保它成为风险决策的可靠灯塔而非误导的幻影。