报税123是什么？本年度怎么填？

又是一年报税季，个人所得税年度汇算清缴（简称“年度汇算”）已经拉开帷幕，面对“个人所得税”APP或网页端那个熟悉的界面，不少朋友可能又开始犯嘀咕：今年该怎么填？有什么新变化？别担心，这份清晰、实用的年度填报指南,助你顺利过关。

核心目标：多退少补，应享尽享

年度汇算的本质，是对你上一年度（2023年1月1日至12月31日）实际应缴纳的个人所得税进行“多退少补”，平时单位代扣代缴的税款是预缴，年度汇算时，系统会根据你全年的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项）和符合条件的各项扣除，重新计算你真正应该缴纳的税额，多缴了，国家退给你；少缴了，需要补上，这是一项法定义务,也是保障你税收权益的关键环节。

填报前的准备：心中有数，事半功倍

开始动手填写前，花点时间做好准备工作,能让过程更顺畅：

1. 下载并登录官方渠道： 认准“个人所得税”APP（国家税务总局官方发布）或通过国家税务总局官网登录“自然人电子税务局”网页端，这是唯一安全、权威的办理渠道。
2. 核对基础信息： 确保你的姓名、身份证号码、常用手机号准确无误，检查银行卡信息是否绑定且状态正常，这关系到退税能否顺利到账（补税也需要通过此卡完成）。
3. 汇总收入信息： 系统通常会汇总你申报过的所有收入来源，但仍需你仔细核对，重点检查：
   • 工资薪金： 是否包含了所有任职受雇单位的收入？是否有遗漏的奖金、补贴？
   • 劳务报酬、稿酬、特许权使用费： 是否完整申报了全年的各项收入？特别注意那些可能没有通过平台代扣代缴的自由职业收入。
4. 梳理专项扣除与专项附加扣除： 这是帮你合法合规减少税负的关键，务必仔细确认：
   • “三险一金”专项扣除： 通常由单位每月代扣代缴，系统会自动带入数据，核对总额是否与你的社保、公积金缴纳记录相符。
   • 专项附加扣除（重中之重）： 这是国家给予纳税人的税收福利，包含七大类：
     • 子女教育： 3岁至博士研究生（全日制）阶段,每个子女每月2000元定额扣除。
     • 继续教育： 境内学历（学位）教育每月400元；职业资格继续教育,取得证书当年扣除3600元。
     • 大病医疗： 个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除（需留存医药服务收费及医保报销相关票据）。
     • 住房贷款利息： 首套住房贷款，每月1000元定额扣除,最长240个月。
     • 住房租金： 在工作城市无自有住房而发生的租金支出，按城市规模分三档（每月1500/1100/800元）扣除。
     • 赡养老人： 赡养年满60岁父母（或子女均已去世的祖父母/外祖父母），独生子女每月3000元；非独生子女需分摊,每人每月不超过1500元。
     • 3岁以下婴幼儿照护： 每个婴幼儿每月2000元定额扣除（2023年新增并延续）。
   • 核对要点： 各项扣除的享受人信息是否正确？扣除比例（如赡养老人分摊）是否约定好并正确填写？扣除年度是否覆盖2023年全年？相关证明材料（如租房合同、贷款合同编号、子女学籍信息等）是否已准备好备查？年度内如有新增符合条件的扣除项（如年中生了宝宝、开始租房、父母年满60岁等），务必在汇算时补充填报！

正式填报流程（APP端为例）：

1. 进入“综合所得年度汇算”： 首页通常有显著入口，选择申报年度【2023年度】。
2. 选择填报方式：
   • 推荐使用标准申报： 功能最全，适合大多数纳税人，特别是需要修改扣除信息、有劳务报酬稿酬等情况。
   • 简易申报： 仅适用于年度内只取得一处工资薪金，且无需修改专项附加扣除、未取得劳务报酬等收入的纳税人,流程简单但选项有限。
3. 核对/确认收入数据： 系统会列出你的各项综合所得收入。务必逐项仔细核对总额！ 如有异议（比如某笔劳务报酬未显示），可以点击对应项目进行“新增”或“申诉”（申诉需谨慎，确认是单位未申报）。
4. 核对/填报扣除信息：
   • 专项扣除（三险一金）： 通常自动带出,核对无误即可。
   • 专项附加扣除： 这是重点检查环节！系统会显示你之前填报的信息。逐项点击进入，确认信息完整准确，特别是扣除年度是否为2023年，享受人、扣除比例、金额是否正确。 如有遗漏（如年中新增婴幼儿照护），点击“新增”进行补充填报。
   • 其他扣除项目： 如符合条件的年金、商业健康险（税优识别码）、税延养老保险等,如有也在此处填报。
5. 确认应纳税所得额与税额： 系统会根据你的收入和扣除信息，自动计算出应纳税所得额、应纳税额,以及已预缴税额。
6. 查看结果（退税/补税）：
   • 退税： 显示可退税额，确认无误后，提交申报，选择绑定的银行卡,等待税务部门审核后到账。
   • 补税： 显示应补税额。请务必重视！
     • 补税不超过400元： 依据政策，可享受免于汇算申报（即免于补税），但系统计算后若显示应补税额≤400元,会提示你符合免申报条件。
     • 补税超过400元： 必须依法完成申报并补缴税款！ 逾期未补缴将产生滞纳金，影响个人纳税信用，提交申报后,系统会引导你完成在线支付。
7. 提交申报： 仔细阅读声明，确认所有信息真实、准确、完整后，点击“提交申报”，提交后，大部分信息无法修改,务必确认无误。

关键提醒与注意事项：

• 诚实守信是根本： 所有填报信息必须真实、准确，虚假申报、少报收入、虚报扣除将承担法律责任,并纳入个人纳税信用记录。
• 资料留存备查： 专项附加扣除（如租房合同、贷款合同、子女出生证明/学籍信息、大病医疗票据等）以及收入相关的证明材料，需要自行留存至少5年,税务机关在后续管理中有权要求提供。
• 关注时间节点： 年度汇算办理时间通常是次年3月1日至6月30日，建议尽早办理，避开高峰期，如果需要补税，务必在6月30日前完成,避免逾期罚款。
• 退税审核需要时间： 提交退税申请后，税务部门需要进行审核，到账时间会有一定延迟，请耐心等待,关注APP内的办理进度。
• 异议申诉要谨慎： 如果对某笔收入有异议（如认为非本人取得），可以通过APP发起申诉，但申诉前务必与扣缴单位核实清楚,避免误申诉影响单位和其他人。
• 善用“帮助”与“咨询”： APP内有详细的政策解读和操作指引，遇到疑难问题，可通过APP内的“咨询”功能或拨打12366纳税服务热线寻求官方帮助。
• 警惕诈骗信息： 税务部门不会通过短信、电话、非官方APP或网站索要银行卡、密码、验证码或要求进行转账操作,所有操作均在官方APP或网站完成。

个人观点：

年度汇算看似复杂，实则核心在于“认真核对”和“应享尽享”，它不仅是履行纳税义务，更是清晰了解自身全年收入和税负情况的过程，充分利用好国家给予的各项扣除政策，是对自身权益的合法维护，花上半小时到一小时，静下心来，对照这份指南，一步步操作，你会发现它远没有想象中困难，提前准备好相关资料，选择非高峰时段操作，遇到疑问及时寻求官方渠道解答，就能轻松搞定本年度汇算清缴，依法纳税，诚信申报，既是责任，也是智慧，新一年的税务申报,就从这份从容开始吧。